Para programadores freelance
Facturar como programador, también a clientes de fuera.
Una startup de Berlín, una agencia de Austin o una empresa de Valencia. Cada una lleva una factura distinta, y Noa sabe cuál: con IVA, sin IVA o con retención.
Plan Free para siempre · Sin tarjeta
Álvaro Prieto · Desarrollo
NIF 71000000P
Factura
DEV-2026-041
06/11/2026
Cliente
Lindwurm Software GmbH · DE000000000
| Concepto | Ud. | Importe |
|---|---|---|
| Desarrollo backend · sprint 21-22 | 80 | 4.400,00 € |
Operación no sujeta al IVA español por reglas de localización (art. 69.Uno.1º de la Ley 37/1992). Inversión del sujeto pasivo: el destinatario declara el IVA en su país.
VERI*FACTU
Factura verificable
en la sede de la AEAT
- Base
- 4.400,00 €
- IVA · no sujeta
- 0,00 €
- Total
- 4.400,00 €
Si tu cliente es una empresa de otro país de la UE con NIF-IVA válido, tu factura no lleva IVA español: él lo declara en su país (inversión del sujeto pasivo) y tú lo informas en el modelo 349. Si la empresa está fuera de la UE, tampoco lleva IVA y no va al 349. Con una empresa española, 21 % de IVA y retención.
Lo que tienes que saber
Tres clientes, tres facturas.
¿Cómo facturo a una empresa de la UE?
Sin IVA español. Un servicio entre empresas se entiende prestado donde está el cliente, así que la operación no está sujeta en España. Tu factura lleva su NIF-IVA (con el prefijo del país), la mención de inversión del sujeto pasivo y la causa de no sujeción. Antes de emitirla, comprueba ese NIF-IVA en el censo VIES.
Para que funcione, tú también necesitas un NIF-IVA válido: date de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) con el modelo 036 antes de facturar a la UE.
¿Y a una empresa de Estados Unidos?
Tampoco lleva IVA español, por la misma regla de localización: el servicio se presta donde está la empresa. La diferencia con la UE es que no hay NIF-IVA que validar ni modelo 349 que presentar. Basta con identificar bien a la empresa y poner la causa de no sujeción en la factura.
¿Qué es el modelo 349 y cuándo lo presento?
Es la declaración informativa de operaciones con empresas de otros países de la UE. Cada servicio que facturas sin IVA a una empresa europea va ahí, con la clave S. Se presenta cada trimestre mientras tus operaciones intracomunitarias no superen 50.000 € por trimestre; por encima, cada mes.
¿Cómo facturo un retainer mensual?
Con una factura al mes por la cuota pactada, siempre con la misma fiscalidad del cliente. Si son horas variables, factura las horas reales del mes. Lo importante es la fecha: cada factura va en el trimestre del mes que cubre, y la de enero no puede salir con número anterior a la de diciembre.
Ejemplo · empresa de EE. UU.
Una agencia de Austin: sin IVA y sin 349.
Mantienes la API de una agencia estadounidense. No hay IVA español ni retención: el cliente no es residente en España. Tampoco va al 349, porque no es una operación con la UE.
- 40 horas × 60 € = 2.400 €.
- IVA: no sujeta (fuera de la UE).
- Sin retención: el pagador no es español.
Álvaro Prieto · Desarrollo
NIF 71000000P
Factura
DEV-2026-042
06/11/2026
Cliente
Bluebonnet Labs LLC · EIN 00-0000000
| Concepto | Ud. | Importe |
|---|---|---|
| Mantenimiento de API · octubre | 40 | 2.400,00 € |
Operación no sujeta al IVA español por reglas de localización (art. 69.Uno.1º de la Ley 37/1992). Destinatario establecido fuera de la Unión Europea.
VERI*FACTU
Factura verificable
en la sede de la AEAT
- Base
- 2.400,00 €
- IVA · no sujeta
- 0,00 €
- Total
- 2.400,00 €
Ejemplo · empresa española
Una empresa de Valencia: IVA y retención.
La misma hora de trabajo, a un cliente español, cambia por completo la factura: IVA al 21 % y retención del 15 % (o del 7 % si estás en tus tres primeros años).
- 30 horas × 50 € = 1.500 €.
- IVA 21 %: +315 €.
- Retención 15 %: −225 €. Total: 1.590 €.
Álvaro Prieto · Desarrollo
NIF 71000000P
Factura
DEV-2026-043
06/11/2026
Cliente
Horta Digital S.L. · B98000000
| Concepto | Ud. | Importe |
|---|---|---|
| Desarrollo de app móvil · fase 2 | 30 | 1.500,00 € |
VERI*FACTU
Factura verificable
en la sede de la AEAT
- Base
- 1.500,00 €
- IVA 21%
- 315,00 €
- IRPF −15%
- −225,00 €
- Total
- 1.590,00 €
Resumen
Qué lleva tu factura según dónde esté el cliente.
| Cliente | IVA | Retención | Declaras en |
|---|---|---|---|
| Empresa o autónomo en España | 21 % | 15 % / 7 % | 303 y 130 |
| Empresa de la UE con NIF-IVA válido | No sujeta (inversión del sujeto pasivo) | No | 303 (informativo) y 349, clave S |
| Empresa fuera de la UE (EE. UU., Reino Unido, Suiza…) | No sujeta | No | 303 (informativo) |
| Particular en España o en la UE | 21 % | No | 303 |
Las operaciones no sujetas no pagan IVA, pero se informan en tu 303 del trimestre. El ingreso cuenta igual para tu IRPF.
Cuándo no aplica
Cuándo la factura sin IVA es un error.
No aplica
Empresa de la UE sin NIF-IVA válido
Si el número no aparece en VIES, para Hacienda es como un particular: la factura lleva IVA español.
No aplica
Tú sin alta en el ROI
Si no estás dado de alta como operador intracomunitario, no puedes aplicar la inversión del sujeto pasivo.
No aplica
Particulares extranjeros
Una persona que te paga una web para uso personal no autoliquida IVA. Revisa tu caso: según el servicio, puede llevar IVA español.
No aplica
Plataformas intermediarias
Si facturas a una plataforma y no al cliente final, el destinatario de tu factura es la plataforma: su país manda, no el del cliente.
Lo que hace Noa
Lo que Noa hace con tus clientes de fuera.
VIES al crear el contacto
Compruebas el NIF-IVA del cliente europeo desde su ficha, sin salir de Noa.
Ver másServicios intracomunitarios
Eliges la operación y la factura sale sin IVA, con la mención de inversión del sujeto pasivo.
349 a partir de tus facturas
Noa agrupa lo facturado a cada cliente europeo con su clave para el trimestre.
Ver másRetención solo en España
Con clientes extranjeros, Noa no aplica retención.
Cobro con tarjeta
Enlace de pago en la factura para clientes que no hacen transferencias SEPA.
Ver másFacturas recurrentes
El retainer de cada mes, generado solo con la fiscalidad del cliente (plan Pro).
Dudas
Preguntas frecuentes
¿Puedo facturar en dólares?
La ley permite emitir en otra moneda si el impuesto se expresa en euros. Noa emite en euros: si pactas en dólares, factura el equivalente en euros al cambio del día de la operación.
¿Un cliente extranjero me tiene que retener IRPF?
No. La retención la practica un pagador español. Una empresa de Alemania o de EE. UU. te paga el total y tú adelantas tu IRPF con el modelo 130.
¿Qué pasa si el NIF-IVA del cliente deja de ser válido?
Vale la comprobación en la fecha de la factura. Por eso conviene validar en VIES antes de cada factura importante, no solo al dar de alta al cliente.
¿Tengo que facturar en inglés?
No hay obligación. Muchos programadores añaden el concepto en inglés para el cliente. Las menciones legales deben quedar claras y Hacienda puede pedir una traducción.
¿Y si compro licencias o servidores fuera?
Cuando contratas servicios de una empresa extranjera, como un hosting de EE. UU., tú autoliquidas el IVA de esa compra en tu 303. Se compensa en el mismo modelo si tienes derecho a deducirlo.
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