Autónomos en Canarias 2026: IGIC, REPEP a 50.000 € e IRPF

Canarias tiene un sistema fiscal singular dentro de España. No es por capricho: lo respalda el Régimen Económico y Fiscal (REF, Ley 19/1994) que reconoce la lejanía y la condición ultraperiférica del archipiélago. Eso se traduce en figuras únicas (IGIC, AIEM, ZEC, RIC) que conviven con las estatales (IRPF, modelos AEAT).

Esta guía cubre lo que un autónomo canario necesita controlar en 2026: qué impuestos paga, qué modelos presenta, cuándo, cómo y qué especialidades aplican. Soy Felipe, autónomo en Las Palmas y fundador de Noa, así que esto lo cuento desde la experiencia diaria.

Por qué Canarias es fiscalmente distinta

El Régimen Económico y Fiscal de Canarias está consolidado en la Ley 19/1994. Tres ideas clave:

• Canarias está fuera del territorio de aplicación del IVA, y también del sistema común del IVA de la Unión Europea. Por eso aplica IGIC en lugar de IVA.
• La fiscalidad indirecta canaria (IGIC, AIEM) la gestiona la Agencia Tributaria Canaria (ATC), no la AEAT.
• Hay incentivos específicos para inversión y empleo (RIC, ZEC, deducción por inversiones) que no existen en otros territorios.

Lo que NO cambia: el IRPF, el Impuesto de Sociedades (salvo ZEC) y las cotizaciones a la Seguridad Social siguen las normas estatales. Tributan a la AEAT (IRPF, IS) y al RETA (Seguridad Social) igual que cualquier autónomo peninsular.

IGIC: el IVA canario

El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) es el equivalente al IVA en el archipiélago. Lo regula la Ley 20/1991 junto con la normativa canaria (Ley 4/2012 y las leyes de presupuestos de cada año) y lo gestiona la ATC. Algunas diferencias notables:

Tipos vigentes

• Tipo cero (0 %): una lista cerrada de bienes y servicios de primera necesidad, como determinados alimentos básicos, el agua, libros y prensa o los medicamentos de uso humano.
• Reducido (3 %): otra lista cerrada de bienes y servicios que fija la ley.
• General (7 %): la mayoría de bienes y casi todos los servicios profesionales.
• Incrementados (9,5 % y 15 %) y especial incrementado (20 %): bienes concretos, como determinados vehículos, embarcaciones, joyería o tabaco.
• La Ley de Presupuestos de Canarias retoca tipos y listas casi todos los años: si vendes productos, comprueba el tipo de cada uno en la web de la ATC al empezar el año.

REPEP o franquicia fiscal: el régimen para los pequeños

El Régimen Especial del Pequeño Empresario o Profesional (REPEP), que hoy la norma llama franquicia fiscal del IGIC, te permite facturar sin IGIC y no presentar el modelo 420 si tu volumen de operaciones no supera el límite. Desde el 1 de julio de 2026 ese límite es de 50.000 € al año; antes era de 30.000 €. Lo detallo en la sección de cambios de 2026, más abajo.

• Las facturas salen sin IGIC y deben llevar la mención «Exención franquicia fiscal» (régimen de los artículos 89 a 91 del Decreto Legislativo 1/2025).
• El IGIC que pagas en tus compras NO es deducible: pasa a ser un gasto más de tu actividad en el IRPF.
• Te acoges o renuncias con el modelo 400 ante la ATC.
• Si tu volumen supera el límite, dejas de poder aplicarlo y vuelves a facturar con IGIC: vigila el acumulado del año, no solo el trimestre.
• Compensa si trabajas sobre todo para particulares, que no recuperan el IGIC: tu precio final baja un 7 % sin que tú ganes menos.
• Compensa menos si tienes muchos gastos o inversiones con IGIC, porque no lo deduces.

Modelo 420 — autoliquidación trimestral

Equivalente al modelo 303 peninsular pero ante la Agencia Tributaria Canaria. Plazos:

• 1T: del 1 al 20 de abril
• 2T: del 1 al 20 de julio
• 3T: del 1 al 20 de octubre
• 4T: del 1 al 30 de enero del año siguiente
• Resumen anual modelo 425: del 1 al 30 de enero (a la ATC)

Cambios del REPEP en 2026: el límite sube a 50.000 €

El cambio más importante de 2026 para el autónomo canario pequeño es este:

• Desde el 1 de julio de 2026, el límite de volumen de operaciones para la franquicia fiscal del IGIC (REPEP) pasa de 30.000 € a 50.000 € al año.
• Quien estaba entre 30.000 y 50.000 € tuvo una opción extraordinaria para acogerse presentando el modelo 400 hasta el 31 de julio de 2026.
• Si se te pasó ese plazo, la opción se ejerce con el modelo 400 en los plazos ordinarios. Confirma con la ATC desde cuándo puedes aplicarla en tu caso.
• Lo que no cambia: no repercutes IGIC, no presentas el 420, no deduces el IGIC de tus compras y cada factura lleva la mención del régimen.
• Tampoco cambia el IRPF: si eres profesional y tu cliente es empresa o autónomo, la factura sigue llevando retención (15 %, o 7 % el año de alta y los dos siguientes).
• Verifactu: las facturas en franquicia también se registran, como operaciones exentas. Noa las emite con la mención y la clave correctas.

IRPF: estatal + escala autonómica de Canarias

El IRPF lo paga un autónomo canario igual que cualquier otro autónomo español: pagos fraccionados trimestrales (modelo 130) y declaración anual (modelo 100). Lo que cambia es la escala autonómica: cada CCAA fija su parte y la de Canarias tiene matices propios.

La parte estatal de la escala es igual en toda España: 9,5 % hasta 12.450 €, 12 % hasta 20.200 €, 15 % hasta 35.200 €, 18,5 % hasta 60.000 €, 22,5 % hasta 300.000 € y 24,5 % por encima. A eso se suma la escala autonómica. Como referencia, con la escala autonómica supletoria (la que se aplica cuando una comunidad no aprueba la suya), los tipos totales quedan así:

• Hasta 12.450 €: 19 %
• Hasta 20.200 €: 24 %
• Hasta 35.200 €: 30 %
• Hasta 60.000 €: 37 %
• Hasta 300.000 €: 45 %
• Resto: 47 %

La escala de Canarias tiene sus propios tramos y tipos, así que tu tipo real se aparta algo de esta referencia. Consúltala en el manual de la renta del año o en la web de la Agencia Tributaria Canaria. Para una estimación rápida tienes la calculadora de IRPF para autónomos.

Modelo 130 — pago fraccionado trimestral

Para el modelo 130 NO cambia nada por estar en Canarias: se presenta a la AEAT con el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos los pagos de trimestres anteriores y las retenciones que te hayan practicado. Mismos plazos que en la península: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. Puedes hacer números con la calculadora del modelo 130.

Cuota de autónomos (RETA) en 2026

Desde el 1 de enero de 2023 (RDL 13/2022) la cuota de autónomos en España se calcula sobre los rendimientos netos previstos, divididos en 15 tramos progresivos. El sistema sustituyó a la antigua cuota fija.

Cómo funciona

1. Cada autónomo prevé sus rendimientos netos anuales
2. Elige una base de cotización dentro del tramo correspondiente
3. La cuota mensual es un porcentaje de la base elegida: algo más del 31 % en 2026, sumando contingencias comunes y profesionales, cese de actividad, formación y el MEI
4. Al cierre del año, la Seguridad Social regulariza con los rendimientos reales declarados en IRPF: si cotizaste de menos te reclaman, si cotizaste de más te devuelven
5. La tabla de tramos y cuotas se actualiza por ley cada año

La cuota es la misma en Canarias que en península. La Seguridad Social no distingue territorios para el RETA.

Calendario fiscal anual del autónomo canario

Resumen del año típico de un autónomo canario en estimación directa que factura por encima del umbral REPEP:

Trimestral (cada 3 meses)

• Modelo 130: pago fraccionado IRPF (a la AEAT). Plazo: días 1-20 del mes siguiente al cierre del trimestre
• Modelo 420: autoliquidación IGIC (a la ATC). Mismos plazos
• Modelo 111: retenciones IRPF a profesionales (si los tienes contratados). Mismos plazos
• Modelo 115: retenciones por alquiler de inmueble urbano (si alquilas oficina). Mismos plazos

Anual

• Modelo 100: declaración anual de IRPF. Plazo: abril–junio del año siguiente
• Modelo 425: resumen anual IGIC (a la ATC). Plazo: 1-30 enero
• Modelo 184: declaración informativa de entidades en régimen de atribución (si aplicable). Plazo: 1-31 enero
• Modelo 347: operaciones con terceros >3.005,06 €. Plazo: 1-28 febrero
• Modelo 415: declaración anual de operaciones con terceros (versión IGIC, a la ATC). Plazo: 1-28 febrero
• Modelo 190: resumen anual de retenciones IRPF a profesionales. Plazo: 1-31 enero

Verifactu en Canarias

Verifactu (RD 1007/2023) aplica a Canarias igual que al resto del territorio común. Fechas vigentes (RD 1007/2023, plazos fijados por el Real Decreto-ley 15/2025): el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos y el resto de obligados. El 5 de octubre de 2026 Hacienda anunció su aplazamiento a octubre de 2028 para todos, pero a 6 de noviembre de 2026 no está publicado en el BOE: hasta que salga, las fechas que cuentan son las de 2027.

• El destino del envío es la AEAT, no la ATC.
• Las facturas con IGIC entran al sistema con su código de impuesto propio (03).
• Todos los tipos de IGIC vigentes se registran sin problema.
• Las facturas en franquicia fiscal (REPEP) también se registran, como exentas, con la clave correspondiente.
• El certificado digital del emisor (FNMT u otro prestador) sirve igual que en la península.

Casos especiales que conviene conocer

Factura a un cliente en península

Cuando un autónomo canario factura a un cliente con domicilio fiscal en territorio peninsular o Baleares, hay tres opciones según la operación:

• Servicios B2B: la operación tributa en sede del cliente. El autónomo canario emite SIN IGIC (no sujeta) y el cliente peninsular se autoliquida el IVA con inversión del sujeto pasivo.
• Servicios B2C (a particular): con IGIC al tipo correspondiente.
• Bienes con desplazamiento físico: tributa como exportación (sin IGIC) si el bien sale de Canarias. Documentación específica de aduana.

Factura a un cliente en la UE

Canarias está fuera del sistema común del IVA de la UE, así que las operaciones con clientes de otros países de la UE no son intracomunitarias: se tratan como exportaciones o importaciones. Implicaciones:

• No es necesario el ROI ni se presenta modelo 349 para operaciones con clientes UE
• La factura emitida sale sin IGIC (exportación)
• Se puede requerir documentación aduanera específica según mercancía y volumen
• El cliente UE recibe la factura como recibiría una de un proveedor de fuera de la UE

Factura entre islas

Una factura emitida desde Tenerife a un cliente en Las Palmas tributa con normalidad: IGIC al tipo correspondiente. Las islas son territorio único a efectos de IGIC. Lo que sí cambia, fuera del IGIC, son temas logísticos (transporte intra-archipiélago).

Cómo prepararte para 2026-2027

1. Si superas los 50.000 €/año: facturas con IGIC y presentas el modelo 420. Tu próximo paso es Verifactu (1 de julio de 2027 si eres persona física; aplazamiento a octubre de 2028 anunciado, pendiente del BOE).
2. Si estás en el REPEP: revisa el acumulado del año. Si superas el límite, sales del régimen y empiezas a facturar con IGIC.
3. Si estabas entre 30.000 y 50.000 € y no te acogiste en el plazo extraordinario de julio de 2026, mira si te compensa y pregunta a la ATC por el plazo ordinario.
4. Si te incorporas como autónomo nuevo: aprovecha la tarifa plana del primer año para reducir cuota y decide desde el día uno tu régimen (estimación directa simplificada o normal).
5. Software conforme: pide la declaración responsable a tu proveedor y comprueba que maneja IGIC y franquicia fiscal de forma nativa.
6. Conciliación bancaria: importar el extracto de tu banco y emparejar cada movimiento con su factura te ahorra horas a final de trimestre. En Noa lo haces subiendo el extracto en CSV, TXT o Excel; la conexión bancaria directa está en «Próximamente».
7. Factura electrónica B2B: llega más tarde (6 de octubre de 2027 para empresas de más de 8 M€ de facturación y 6 de octubre de 2028 para el resto), pero es otra obligación distinta de Verifactu.

Errores comunes que hay que evitar

• Aplicar IVA en lugar de IGIC en facturas dentro de Canarias. Obliga a rectificar y puede acabar en sanción.
• Olvidarse del modelo 415 (a la ATC) y presentar solo el 347 a la AEAT. Son distintos y cada uno tiene su obligación.
• Seguir aplicando la franquicia fiscal después de superar los 50.000 €. Hay que empezar a facturar con IGIC.
• Pensar que en Canarias no aplica Verifactu porque no hay IVA. Sí aplica: solo quedan fuera País Vasco y Navarra.
• Confundir IGIC con IVA al facturar fuera de Canarias. Si el cliente es una empresa de la península, normalmente la factura sale sin IGIC y sin IVA.

Preguntas frecuentes

¿Mi gestor de península puede llevarme si soy autónomo en Canarias?

Técnicamente sí, pero solo si conoce el IGIC y los modelos canarios (420, 425, 415). Muchos gestores peninsulares no los manejan. Pregunta si han llevado clientes canarios antes y si conocen las particularidades del REF antes de contratarles.

¿Puedo deducir cuotas de autónomos en mi IRPF?

Sí. La cuota mensual de autónomos (RETA) es un gasto deducible íntegro como rendimiento de actividad económica en estimación directa. Las cuotas se descuentan automáticamente de la base IRPF.

¿Y si trabajo en remoto desde Canarias para empresas peninsulares o extranjeras?

Lo importante es tu domicilio fiscal. Si tu domicilio fiscal está en Canarias (vives y trabajas habitualmente desde aquí), tributas con la fiscalidad canaria sea cual sea el cliente. La nacionalidad o ubicación del cliente solo afecta a si la operación lleva IGIC, IVA, o es no sujeta.

¿Vale la pena solicitar el REPEP?

Si tu volumen no pasa de 50.000 €, tienes pocos gastos con IGIC y trabajas sobre todo para particulares, normalmente sí. Si tienes muchos gastos con IGIC (alquiler de local, equipos, servicios profesionales), probablemente no compense, porque pierdes la deducción del IGIC soportado.

¿La ZEC me sirve como autónomo persona física?

No. La ZEC (Zona Especial Canaria) es una figura del Impuesto de Sociedades — solo aplica a sociedades. Si quieres aprovecharla, tendrías que constituir una SL y pasar a tributar como sociedad.

¿Y si dejo Canarias para vivir en península?

Cambias tu domicilio fiscal ante la AEAT (con el modelo 036 o 037 si tienes actividad) y pasas a tributar con la fiscalidad de tu nueva comunidad: IVA en lugar de IGIC, modelo 303 en lugar del 420 y la escala autonómica que corresponda. Date también de baja en el censo del IGIC de la ATC.

Conclusión

Ser autónomo en Canarias no es ni más fácil ni más difícil que serlo en península — es distinto. La carga fiscal indirecta (IGIC) es notablemente más baja, pero hay más modelos a presentar y un par de organismos en lugar de uno (AEAT y ATC). Con el software adecuado y una rutina mensual ordenada, se gestiona en menos de 3 horas al mes.

Verifactu llegará el 1 de julio de 2027 para autónomos (Hacienda ha anunciado aplazarlo a octubre de 2028, pendiente del BOE), y Canarias entra al sistema con normalidad. Si todavía facturas con Excel o con un programa antiguo, el cambio a un sistema conforme es inevitable; cuanto antes lo hagas, menos prisa tendrás. En Noa tienes Verifactu con IGIC y la franquicia fiscal resuelta de serie.